выключить дудлвключить дудл

Как «не попасть» на налоги при безналоговой ликвидации нерезидентной компании

Последние изменения в украинском законодательстве и общие мировые тенденции совершили большое влияние на правила функционирования рынка, особенно в части международного налогообложения.

Принятие Закона №466 «О КИК» обязало налоговых резидентов Украины – акционеров иностранных компаний отчитываться украинской налоговой о владении акциями таких компаний.

А в случае несоответствия некоторым критериям – платить налог по правилам КИК. Вместе с тем, иностранные банки начинают постепенно отказываться от обслуживания клиентов с оффшорными кошельками.

Владение оффшорными компаниями становится невыгодным и все сложнее. Эпохе оффшорных кошельков приходит конец.

Для владельцев иностранных компаний Закон Украины «О КИК» дает возможность их безналоговой ликвидации в течение 2020-2021 годов.

Экономия происходит в случае получения акционером компании ликвидационного дохода, крайней датой получения которого является 31 декабря 2021.

Процедура ликвидации такой компании может длиться от 6 до 12 месяцев. Ликвидация кипрских компаний продлится дольше, поскольку в этом случае обязательным является проведение аудита финансовой отчетности компании в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

Затягивать процесс ликвидации может отсутствие документов, отражающих историю транзакций, наличие номиналов в составе акционеров и медлительность работы ликвидатора, которая нередко является искусственной.

И это далеко не весь перечень факторов, которые могут оттягивать ликвидационный процесс. Поэтому лучше не терять времени, а начинать ликвидацию уже сегодня.

В рамках одного из раутов Juscutum ко мне подошел один из клиентов компании. Услышав, что я занимаюсь безналоговой ликвидацией бизнеса, он решил поделиться своим опытом прохождения такой процедуры.

Клиент рассказал, что ему, как одному из акционеров, компания выплатила дивиденды. Подробно объяснил, как компания проходила процедуру strike off (упрощенное исключение компании из реестра компаний).

Клиент был убежден, что сделал все правильно, и остается только подать личную декларацию о доходах в 2021 году.

Попробуйте представить, каким неприятным для клиента стал подсчет размера ущерба и осознание объема упущенной выгоды, когда в процессе общения он понял, что проводимая им процедура не позволит воспользоваться предоставленной Законом Украины «О КИК» возможностью получения безналогового ликвидационного дохода.

Давайте разберемся, что было не так. Во-первых, клиент не прошел процесс ликвидации согласно законодательству страны регистрации нерезидента.

Во-вторых, в процессе ликвидации не был предназначен ликвидатор и не была подготовлена ​​отчетность в соответствии с МСФО. В-третьих, не был утвержден ликвидационный баланс компании.

В конце концов, клиенту были выплачены дивиденды, а не ликвидационный доход. При таких условиях, нельзя воспользоваться окном возможностей, которые открывает Закон №466 под названием «безналоговая ликвидация».

Для того, чтобы «не попасть» на налоги при безналоговой ликвидации нерезидентной компании, нужно хорошо понимать процедуру ее прохождения.

Последняя регламентируется законодательством страны регистрации нерезидента и Законом Украины «О КИК».

Стоимость ликвидации нерезидента определяется юрисдикцию и текущим состоянием компании. Не слушайте советов знакомых с похожими кейсами! В узкопрофильных вопросах лучше заручиться поддержкой специалистов.

План безналоговой ликвидации компании с иностранным капиталом выглядит следующим образом. необходимо:

начать ликвидацию по закону страны его регистрации;

назначить квалифицированного ликвидатора;

подготовить отчет по МСФО;

утвердить ликвидационный баланс;

выплатить акционеру ликвидационный доход;

подать декларацию в украинскую налоговую, где заявить о ликвидации нерезидента.

Среди типичных ошибок, допускаемых в процессе ликвидации нерезидентной компании:

strike off компании нерезидента;

выплата дивидендов вместо ликвидационного дохода;

отсутствие в процедуре ликвидации необходимых документов за подписью ликвидатора.

В погоне за вполне законной выгодой, которую открывает нам Закон Украины «О КИК», важно не перечеркнуть ее ложными действиями и несвоевременной планировкой.

Владельцам созданных частных и корпоративных структур сейчас самое время провести их краш-тест, сопоставить целесообразность их создания с трендами рынка.

ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) не сулит нам послаблений. Легко будет только тем, кто имеет офисы в странах регистрации своих компаний, готовит отчетность в соответствии с МСФО и платит налоги в месте осуществления деятельности.

Если вы не среди них, то лучше взвешенно подойти к процедуре безналоговой ликвидации компании нерезидента.

Максим Греков, бизнес-партнер Практики международного бизнеса Juscutum

Бизнес Цензор