выключить дудлвключить дудл

С февраля можно открывать счета и делать перечисления за границу. Но есть нюансы. Лана Голян

Ва49772476_326366081422591_8016089766837616640_nлютная либерализация VS финансовый мониторинг

Украинцы долго ждали и, наконец, в феврале получили право свободно распоряжаться легально заработанными и накопленными средствами: право открывать счета и делать перечисления за рубеж, право инвестировать в иностранные активы, покупать дома, яхты, заводы, пароходы. Для украинского бизнеса также открылось окно валютной либерализации – разрешили открывать счета за рубежом, инвестировать в зарубежные активы, перечислять за товары-работы-услуги, срок поставки которых не превышает 360 дней (вместо 90 и 180 дней ранее). Но юристы знают, что государство, вместе с правами, наделяет и обязательствами. Так, для граждан обязательством становится персональное декларирование доходов и активов. А для бизнеса – выполнение требований финансового мониторинга.

Когда Украина присоединится к системе, и как скоро информация о счетах украинцев за рубежом станет доступна налоговым органам, «Минфину» рассказала аналитик Практики МБА ЮК Juscutum Лилия Басюк.

Клиентам швейцарских банков уже приходят «письма счастья» о том, что с 30 июня 2019 года банки будут подавать информацию по счетам клиентов в Федеральное налоговое управление. Это означает, что в последующем сведения о счетах украинцев в швейцарских банках станут доступными украинским налоговым органам.

Автоматический обмен информации AEOI осуществляется согласно стандарта CRS (Common Reporting Standard), т.е. правил обмена информацией между налоговыми органами различных стран.

Основные понятия, которые устанавливает CRS – это:

— критерии подотчетности счета (т. е. по каким счетам будет предоставляться информация);

— определение налоговой резидентности владельца счета;

— непосредственно процедуру обмена информацией.

Целью процедуры обмена является выявление скрытых (незадекларированных) доходов и их последующее налогообложение в стране налоговой резидентности выгодополучателя (бенефициарного собственника).

До принятия CRS налоговые органы могли запрашивать информацию о финансовых активах своих гражданах у других стран только в рамках заключенных международных соглашений об избежании двойного налогообложения, и при этом:

  • запрос необходимо было инициировать в ручном режиме;
  • налоговой службе нужно было знать, в какой стране у налогоплательщика есть счета и в каком конкретно банковском учреждении;
  • запрос подавался исключительно в рамках заключенных двусторонних соглашений, в частности об избежании двойного налогообложения (офшорные юрисдикции обычно не входили в круг запросов);
  • выполнение запроса другой страной занимало длительное время и выполнялось исключительно при соблюдении процедуры инициирования запроса.

Нововведения по CRS

Теперь CRS кардинально меняет ситуацию. Так, например, если у кипрской торговой компании открыты счета в Швейцарии, при этом обе страны являются участниками CRS — Кипр с 2017 года, а Швейцария с 2018, в рамках Стандарта обмена информацией налоговые органы Кипра будут ежегодно получать информацию о состоянии счета кипрской компании на конец года. А если кипрская компания получает в основном пассивные виды доходов — дивиденды, проценты, роялти, доход от управления недвижимостью, то сведения об остатках на счетах будут отправлены в страну конечного бенефициара (контролера) кипрской компании.

Информация будет собираться финансовыми учреждениями – а это банки, финансовые компании, депозитарные, брокерские, страховые компании.

Лана Голян, партнер Практики международного бизнес-администрирования ЮК Juscutum.

Новое время. Бизнес