выключить дудлвключить дудл

Как открыть свой бизнес. Все про группы ФОП и налоги. Татьяна Соловьёва

_MG_4332Открывая модный бутик нужно обращать внимание не только на расположение магазина, но и на его место в юридической пищевой цепочке. Шоу-рум это или концепт-стор, абсолютно не важно. Продажа одежды – это 100% предпринимательская деятельность, которая должна быть правильно оформлена.

Как зарегистрироваться?

Начнем с азов – государственная регистрация бизнеса. Даже если вы только в начале вашего тернистого дизайнерского пути и продали пару-тройку первых вещей из коллекции, с точки зрения закона вы уже предприниматель. За предпринимательскую деятельность без официальной регистрации может быть наложен штраф в размере 34 000 грн. с конфискацией всей одежды, предназначенной для продажи и всего заработанного. А если незаконного дохода получено более, чем на 17 000 грн., то штраф может достигнуть 85 000 грн. с такой же конфискацией. Вы же не хотите потерять свои прекрасные вещи в первый же месяц работы?

Лицо, которое планирует заниматься пошивом дизайнерской одежды и ее продажей, может зарегистрироваться как:

  • ФЛП – физическое лицо-предприниматель
  • или создать юридическое лицо

Может возникнуть вполне закономерный вопрос, в чем же разница между данными формами организации бизнеса? Основная разница заключается в ответственности. ФЛП отвечает по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью всем своим имуществом. А вот ответственность юридического лица и ответственность его участников – это не одно и то же. Если юридическое лицо отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, то ответственность учредителя ограничивается размером своего вклада в уставной капитал.

Также выбор формы организации бизнеса связан с системой налогообложения: ФЛП могут быть плательщиками всех групп единого налога в отличие от юридического лица.

Как платить налоги?

Вместе с выбором структуры и формы организации бизнеса, необходимо определиться с подходящей системой налогообложения, учитывая специфику вашей деятельности.

Существует 2 системы налогообложения – общая и упрощенная. В целом, чтобы сделать выбор более выгодной для вас системы налогообложения, необходимо ответить на следующие ключевые вопросы:

  1. Какой планируемый объем продаж/объем дохода?
  2. Какое соотношение доходной и расходной части?
  3. Кто ваши ключевые клиенты – это частные лица или предприниматели, или вообще только юридические лица-плательщики НДС?
  4. Какое планируется количество наемных сотрудников?

Законодательством всего предусмотрено 4 группы единого налога. Для каждой группы установлены свои «правила игры». Бизнес по продаже и пошиву дизайнерской одежды может использовать вторую и третью группу единого налога. Также если вы планируете основать небольшой fashion бизнес по пошиву одежды или обуви по индивидуальным заказам, вы можете рассматривать первую группу единого налога. При этом на первой и второй группе могут быть только ФЛП, а на третьей как ФЛП, так и юридические лица.

Too. Much. Starch. Can't. Breathe.А теперь давайте разберемся, какие же особенности установлены для каждой из групп единого налога.

Предприниматели первой группы единого налога могут вести бизнес только самостоятельно – им запрещается нанимать сотрудников. При этом услуги по пошиву индивидуальных заказов они могут предоставлять только населению, а получение дохода ограничено суммой 300 000 грн. в год. Предприниматели на первой группе должны платить 160 грн. единого налога в месяц.

Для второй группы предусмотрено больше возможностей: такие дизайнеры-предприниматели могут заручиться поддержкой трудового персонала – на второй группе можно нанять до 10 сотрудников. Услуги можно предоставлять не только населению, но и плательщикам единого налога. Также на второй группе можно осуществлять продажу результатов дизайнерского творчества – одежды, обуви, аксессуаров, но получение дохода ограничено суммой 1 500 000 грн. в год. Размер налога составляет 640 грн./мес.

Среди групп упрощенной системы налогообложения, третья группа имеет больше всего привилегий:

  • на третьей группе могут быть как ФЛП, так и юр. лица,
  • количество сотрудников не ограничено,
  • виды деятельности не ограничены, кроме общих «запрещенных» для ФЛП согласно п. 291.5. НК Украины.
  • лимит дохода установлен в 5 000 000 грн/год.
  • третья группа может быть плательщиками НДС.

Плательщики единого налога третьей группы уплачивают единый налог в таких размерах: 3% от дохода для плательщиков НДС, 5 % для неплательщиков НДС.

Предпринимателям стоит придерживаться правил пребывания на упрощенной системе, так как в случае их нарушения могут возникнуть неприятные последствия.  ФЛП должны будут уплатить налог в размере 15% от суммы превышения лимита дохода, от суммы дохода, полученного от осуществления деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога (для первой и второй группы) или деятельности, не предусмотренной для конкретной группы единого налога. Если юрлица-единщики выйдут за рамки, которые предусмотрены для упрощённой системы, они будут вынуждены уплатить налог в двойном размере. Вместе с тем может быть аннулирована регистрация вас как плательщика единого налога.

Помимо единого налога, ФЛП должны также уплачивать ЕСВ «за себя». Базу начисления единщики могут определять самостоятельно, но в пределах установленного законодательством минимума и максима. Физические лица-предприниматели уплачивают ЕСВ в размере не менее, чем 704 грн. в месяц (22% от размера минимальной заработной платы). Для ФЛП-единщиков первой группы минимальная планка по платежу ЕСВ составляет 50% от минимального страхового взноса, то есть 352 грн. При этом в страховой стаж засчитывается пропорционально уплаченному ЕСВ.

Предприниматели, у которых значительная расходная часть или объем продаж превышает лимиты, установленные для плательщиков единого налога, могут быть на общей системе налогообложения. Такая система предусмотрена как для юридических лиц, так и для ФЛП. Например, предприятие по созданию одежды может нести достаточно большую часть затрат в связи с арендой производственных и складских помещений, закупкой сырья, оплатой заработной платы рабочим и пр. В таком случае лучше использовать общую систему. Плательщики, которые находятся на общей системе должны уплачивать налог по ставке 18 % от прибыли предприятия/дохода предпринимателя. При этом прибыль предприятия/доход предпринимателя рассчитываемся как разница между доходом и документально подтвержденными расходами. Предприниматели-физические лица помимо налога на доходы, должны еще уплачивать военный сбор в размере 1,5% от дохода.

На общей системе, как и на упрощенной, физические лица-предприниматели должны уплачивать ЕСВ «за себя» в размере не менее, чем 704 грн. в месяц.

Нередко в бизнесе для создания более эффективной структуры деятельности комбинируют системы налогообложения и формы бизнеса, используя преимущества каждой из систем и таких форм.

Лиза