вимкнути дудлвключити дудл

Чи є життя офшорних компаній у 2019

Юскутум -Денис ГрищенкоРеформи в класичних офшорах: нові вимоги для бізнесу

На початку 2019 року світом стрімко пролетіли новини про законодавчі реформи в класичних офшорах. Під тиском OECD всім відомі юрисдикції, як Британські Віргінські Острови, Сейшели, Беліз, Панама, Кайманові Острови та інші почали активно розбудовувати своє корпоративне законодавство. Насамперед це торкнулося питання реальної економічної сутності (Substance).

В таких обставинах виникає цілком логічне запитання — що робити з офшорною компанією? Ліквідація може бути складною і проблематичною, якщо такі компанії відіграють ключову роль в міжнародній групі, особливо якщо вони працюють вже тривалий період часу. Передати компанію в управління номіналам з Кіпру або Мальти? Таке рішення створить ситуацію, при якій буде необхідно утримувати компанію і за місцем реєстрації, і в юрисдикції фактичного управління.

Досить ефективним вирішенням цієї проблеми може стати редоміцілювання (Англ.Redomiciliation — зміна країни реєстрації) компанії в іншу юрисдикцію. Традиційно, найбільш підходящою юрисдикцією є Кіпр. У поясненні немає необхідності — законодавче регулювання цього процесу, розвинений фідуціарний сервіс, лояльна система оподаткування тощо. Ця процедура дозволяє змінити країну реєстрації компанії, при цьому зберігши її назву, корпоративну структуру, дату інкорпорації та інші корпоративні атрибути.

Процес редоміціллювання займає близько 6 місяців. Перша стадія починається в юрисдикції реєстрації, де готується необхідний пакет документів: статутні документи, реєстр директорів і акціонерів, витяг з торгового реєстру, резолюція акціонерів про зміну реєстрації компанії, повідомлення в торговий реєстр країни інкорпорації про зміну реєстрації, юридичний висновок про те, що законодавство країни реєстрації допускає редоміцілювання компаній і заяву в торговий реєстр країни переміщення про редоміцілювання тощо. Компанія, що виявила бажання змінити країну реєстрації, повинна мати хороший фінансовий стан, не мати кредиторської заборгованості і не перебувати в активному судовому процесі.

Пакет документів подається в торговий реєстр Кіпру (Companies Registrar). Компанія-заявник має право зберегти свою назву. При подачі документів представник компанії подає в реєстр заяву про збереження назви. Якщо така назва зайнята, її необхідно змінити.

Якщо реєстр задовольняє заяву про редоміцілювання і не має претензій до наданих документів, він видає тимчасовий сертифікат про продовження діяльності на Кіпрі (Temporary Certificate of Continuation). Цей сертифікат подається в торговий реєстр країни реєстрації. Далі у компанії є 6 місяців на те, щоб вона була викреслена з попереднього реєстру. Свідченням цього є сертифікат про припинення (Certificateof Discontinuance), який подається в реєстр Кіпру. Важливим аспектом є те, що іноземна компанія повинна отримати схвалення з Кіпру, до моменту подачі заяви в локальний реєстр про припинення реєстрації, інакше виникає ризик втрати компанії.

Після того, як кіпрський торговий реєстр отримує сертифікат про припинення, він видає фінальний сертифікат продовження діяльності (Certificate of Continuation) який свідчить про те, що компанія перереєстрована в республіці Кіпр, видає нові статутні документи і сертифікат про інкорпорацію.

На практиці процес редоміцілювання займає від трьох до дев’яти місяців, за наявності належних документів і зазвичай закінчується позитивно.

В результаті виникає повноцінна кіпрська компанія, створена на базі попереднього офшору. Процедура дозволяє зберегти всі операційні або торгові функції компанії, при цьому забезпечивши повноцінну роботу і відсутність проблем з банками.

З появою BEPS важливо своєчасно реагувати на всі міжнародні законодавчі зміни, інакше наслідки можуть бути вкрай негативними. Більшість офшорних юрисдикцій встановили терміни для адаптації бізнесу до нових вимог до кінця 2019 року. Після цього за порушення підуть санкції, аж до закриття таких компаній.

Денис Грищенко – юрист практики міжнародного бізнес адміністрування АТ Юскутум спеціально для НВ Бізнес